เงินทุนหมุนเวียน คือ เงินที่แต่ละบริษัทจำเป็นต้องมีการสำรองไว้เพื่อใช้ในการดำเนินงาน ซึ่งเงินทุนหมุนเวียนนี้จะถูกใช้ไปในการซื้อสินค้าคงคลัง และให้เครดิตลูกหนี้ เป็นต้น โดยปกติแล้วเมื่อบริษัทเติบโตขึ้น เงินทุนหมุนเวียนก็มักจะโตขึ้นตามไปด้วย และหากบริษัทสำรองเงินไว้ไม่พอก็อาจจะเกิดปัญหาสภาพคล่องขึ้นได้ ในทางกลับกันหากบริษัทสำรองเงินไว้มากจนเกินไปก็อาจทำให้เสียโอกาสในการนำเงินส่วนดังกล่าวไปลงทุนให้บริษัทเติบโตขึ้นในอนาคต

เงินทุนหมุนเวียนเพื่อการดำเนินงานสุทธิ (NOWC) นั้นเราสามารถคำนวณได้จาก

สินทรัพย์หมุนเวียนจากการดำเนินงาน (OCA) – หนี้ที่ไม่มีภาระดอกเบี้ย (OCL)

จากตัวอย่างจะเห็นว่าบริษัทนี้มี OCA (ลูกหนี้การค้า + สินค้าคงเหลือ + สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น) อยู่ที่ 1,161.26 ล้านบาท

ในขณะที่ OCL อยู่ที่ 1,047.65 ล้านบาท ทำให้ NOWC ของบริษัทนี้อยู่ที่ 1,161.26 – 1,047.65 = 113.61 ล้านบาท นั้นหมายความว่าบริษัทนี้จำเป็นต้องสำรองไว้ใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียนประมาณ 113.61 ล้านบาท

ติดตาม “Finance 101” ได้ทาง
website: https://mis.itd.kmutnb.ac.th/
facebook: https://www.facebook.com/Fanpage.MIS.KMUTNB/